Planowanie spadkowe i darowizny - na czym dokładnie polega zasada 7 lat?

Wielu klientów szuka porady w zakresie planowania spadkowego przed ewentualnym zobowiązaniem do zapłaty podatku od spadku w przypadku śmierci. Niektórzy klienci mogli słyszeć lub być zaznajomieni z "Regułą 7 lat", jednak być może większość z nich nie wie dokładnie, co ona oznacza i jakie zasady jej towarzyszą.

To reduce the amount of Inheritance Tax (“IHT”) payable, many clients consider gifting their assets away during their lifetime to family members to reduce the value of their estate. These are called Potentially Exempt Transfers (“PETs”). For IHT purposes these gifts are not to be counted as part of the donor’s Estate on death, however only if they survive the date of the gift by 7 years. If the donor dies within the 7 years from the date of the gift/transfer and the gift(s) are worth more than the IHT Nil Rate Band at the date of their death, a taper relief method will apply to same.

Wysokość należnego podatku zależy od wartości darowizny, kiedy została ona przekazana i komu.

Kolejną bardzo ważną zasadą w odniesieniu do PET jest to, że darczyńca nie może już czerpać korzyści z darowizny po jej przekazaniu. Na przykład, w planowaniu IHT/Estate Planning często zdarza się, że osoba fizyczna daruje swój dom, tak aby jego wartość nie wchodziła w skład jej majątku, jednak jeśli nadal będzie tam mieszkać bez płacenia czynszu rynkowego, HMRC uzna to za "darowiznę z zastrzeżeniem" i uwzględni wartość tego samego jako część majątku darczyńcy.

Istnieją różne sposoby planowania nieruchomości i dostępne ulgi IHT. Jeśli obawiasz się możliwego zobowiązania IHT w swoim majątku, skontaktuj się z naszymi ekspertami zajmującymi się planowaniem nieruchomości.

Zawsze zalecamy regularne powracanie do tego tematu z prawnikiem i doradcami podatkowymi.