Planowanie spadkowe i darowizny - na czym dokładnie polega zasada 7 lat?
Wielu klientów szuka porady w zakresie planowania spadkowego przed ewentualnym zobowiązaniem do zapłaty podatku od spadku w przypadku śmierci. Niektórzy klienci mogli słyszeć lub być zaznajomieni z "Regułą 7 lat", jednak być może większość z nich nie wie dokładnie, co ona oznacza i jakie zasady jej towarzyszą.
Aby zmniejszyć kwotę podatku od spadków ("IHT") do zapłaty, wielu klientów rozważa przekazanie swoich aktywów za życia członkom rodziny w celu zmniejszenia wartości ich majątku. Takie darowizny nazywane są "Potentially Exempt Transfers" ("PETs"). Dla celów IHT darowizny te nie są wliczane do majątku darczyńcy w chwili śmierci, jednak tylko jeśli przetrwają datę darowizny o 7 lat. Jeśli darczyńca umrze w ciągu 7 lat od daty darowizny/przelewu, a wartość darowizny (darowizn) jest wyższa niż IHT Nil Rate Band w dniu jego śmierci, zastosowanie będzie miała metoda taper relief.
Wysokość należnego podatku zależy od wartości darowizny, kiedy została ona przekazana i komu.
Kolejną bardzo ważną zasadą w odniesieniu do PET jest to, że darczyńca nie może już czerpać korzyści z darowizny po jej przekazaniu. Na przykład, w planowaniu IHT/Estate Planning często zdarza się, że osoba fizyczna daruje swój dom, tak aby jego wartość nie wchodziła w skład jej majątku, jednak jeśli nadal będzie tam mieszkać bez płacenia czynszu rynkowego, HMRC uzna to za "darowiznę z zastrzeżeniem" i uwzględni wartość tego samego jako część majątku darczyńcy.
Istnieją różne sposoby planowania nieruchomości i dostępne ulgi IHT. Jeśli obawiasz się możliwego zobowiązania IHT w swoim majątku, skontaktuj się z naszymi ekspertami zajmującymi się planowaniem nieruchomości.
Zawsze zalecamy regularne powracanie do tego tematu z prawnikiem i doradcami podatkowymi.