Planowanie podatku od spadków
Wiele osób pozostawia swoje majątki narażone na wysokie rachunki podatkowe po śmierci w wyniku niezminimalizowania wpływu podatku od spadków. Wszystkie aktywa do wartości 325 000 GBP są zwolnione z podatku od spadków, co jest znane jako stawka zerowa. Jednak po przekroczeniu tego progu podatek spadkowy jest naliczany w wysokości 40% pozostałej wartości majątku. Brak odpowiedniego przygotowania może skutkować pozbawieniem rodziny i bliskich pełnego spadku po śmierci spadkodawcy.
Twój majątek składa się z domu, wszelkich innych posiadanych nieruchomości, wszelkich posiadanych rzeczy, inwestycji, rachunków bankowych i wielu innych rzeczy, w których możesz mieć udział.
W PA Duffy and Company doradzamy naszym klientom w zakresie szerokiego zakresu kroków, które można podjąć w celu zmniejszenia wpływu podatku od spadków. Na przykład, ostatnie zmiany w podatku od spadków w 2017 r. sprawiły, że korzystniej jest przekazać majątek, w tym dom rodzinny, dzieciom lub wnukom. W niektórych przypadkach taki transfer będzie wolny od podatku.
Ważną rzeczą do rozważenia jest to, że darowizny na cele charytatywne i na rzecz małżonka są zwolnione z podatku od spadków. Należy jednak zauważyć, że to, co pozostawisz swojemu małżonkowi, nieuchronnie zwiększy wartość jego majątku i potencjalnie spowoduje powstanie zobowiązania podatkowego po jego śmierci. Będzie to zależeć od wartości majątku, ale przed dokonaniem takiego transferu należy zasięgnąć porady prawnej.
Kluczową kwestią w planowaniu podatku od spadków jest skuteczność testamentu. Dobrze napisany testament może stanowić podstawę do zminimalizowania kwoty podatku spadkowego płatnego po śmierci. Nasi prawnicy-eksperci doradzą w zakresie szeregu metod sporządzania testamentów, które mogą pomóc w osiągnięciu tego celu. Na przykład, włączenie uznaniowych funduszy powierniczych może pomóc w znacznym zmniejszeniu wpływu podatku od spadków na twój majątek. Ważne jest, aby kontynuować przegląd testamentu w miarę zmiany okoliczności, szczególnie w przypadku zawarcia związku małżeńskiego lub rozwodu.
Inne zwolnienia obejmują ulgę z tytułu nieruchomości rolnych i ulgę z tytułu nieruchomości biznesowych. Mają one zastosowanie tylko w ograniczonych okolicznościach, a nasi prawnicy-eksperci mogą doradzić, czy Twoje aktywa kwalifikują się do zwolnienia.
Jeśli uważasz, że możesz mieć potencjalne zobowiązanie z tytułu podatku od spadków ("IHT"), biorąc pod uwagę wielkość twojego majątku, warto skonsultować się z prawnikiem i doradcami podatkowymi, aby przyjrzeć się środkom minimalizującym wszelkie zobowiązania.
W ramach szerszego planowania nieruchomości można zbadać kilka środków skutecznego zarządzania finansami osobistymi i aktywami. Niektóre z nich są bardziej złożone i wymagają odpowiedniego doradztwa, takiego jak umieszczanie aktywów w różnego rodzaju funduszach powierniczych itp. Istnieją jednak podstawowe możliwości planowania nieruchomości, które przedstawiono poniżej.
Wykorzystaj swoje roczne zwolnienia i ulgi
Jeśli obawiasz się planowania podatku IHT, często jest to najlepsze miejsce do rozpoczęcia. Mówiąc najogólniej, wartość darowizny, takiej jak pieniądze lub nieruchomość, będzie nadal traktowana jako część majątku do celów obliczania podatku IHT dla wszelkich darowizn w ciągu 7 lat przed datą śmierci. Jest to znane jako potencjalnie zwolniony transfer ("PET"). Istnieją jednak pewne wyjątki od tej zasady i pewne roczne dodatki, które umożliwiają podarowanie aktywów ze świadomością, że ich wartość zostanie natychmiast przeniesiona poza majątek na potrzeby podatku IHT:
Pod warunkiem, że oboje mają miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii, darowizny między małżonkami są zawsze zwolnione z podatku IHT, bez względu na wartość przelewu;
Zwolnione są również darowizny na rzecz kwalifikujących się organizacji charytatywnych i partii politycznych;
Osoba fizyczna może przekazywać nieograniczone drobne darowizny w wysokości do 250 GBP;
Osoby fizyczne mogą dokonywać darowizn w łącznej wysokości 3000 GBP rocznie, a także mogą przenieść niewykorzystany limit z poprzedniego roku podatkowego;
Zwolnienia z tytułu ślubu/związku partnerskiego umożliwiają rodzicom podarowanie £5,000, dziadkom £2,500, a każdej innej osobie podarowanie £1,000 parze biorącej ślub lub zawierającej związek partnerski.
Oprócz powyższych zwolnień i ulg, istnieje jeszcze jedno zwolnienie dla kont IHT, którym są normalne wydatki z dochodu. Jeśli dana osoba może ustanowić regularny schemat darowizn, który pochodzi wyłącznie z nadwyżki dochodu, a nie z kapitału, i który umożliwia jej utrzymanie zwykłego standardu życia, wówczas darowizny te nie będą uważane za PET dla celów IHT. Jest to z pewnością warte rozważenia, jeśli dana osoba ma środki, aby to osiągnąć.
Inne dostępne ulgi
Agricultural Property Relief ("APR") i Business Property Relief ("BPR") mają zastosowanie do aktywów rolnych i biznesowych, które spełniają określone kryteria. Osoby, które nie są rolnikami ani właścicielami firm, nadal mogą skorzystać z tych ulg, inwestując w określone kwalifikujące się aktywa. Należy skorzystać z fachowej porady prawnej i podatkowej, jeśli planuje się skorzystać z tych ulg, ponieważ kryteria muszą zostać spełnione za życia zmarłego.
Inne prezenty dożywotnie
Poza wspomnianymi powyżej PET, wszelkie darowizny dokonane poza okresem 7 lat przed datą śmierci będą nieobjęte majątkiem dla celów IHT.
Sprawdź swój testament
Upewnij się, że Twój testament jest aktualny i skorzystaj z porady, w jaki sposób można go skonstruować, aby był jak najbardziej efektywny pod względem podatku IHT.
Warto regularnie powracać do tego tematu z prawnikiem i doradcami podatkowymi.