Wpływ jesiennego budżetu na rodzinne gospodarstwa rolne
W P.A. Duffy & Co Solicitors rozumiemy, że ulga z tytułu własności rolnej (APR) i ulga z tytułu własności biznesowej (BPR) były podstawowymi narzędziami wykorzystywanymi przez rolników i właścicieli ziemskich w całej Irlandii Północnej i Wielkiej Brytanii przez lata w celu zmniejszenia ryzyka podatku od spadków (IHT) w przypadku śmierci. Zapewniało to, że rodzinne gospodarstwo rolne mogło zostać przekazane następnemu pokoleniu bez obawy o konieczność sprzedaży ziemi lub innych aktywów w celu zapłacenia znacznego podatku IHT.
Jesienny budżet ogłoszony 30 października 2024 r. przyniósł ogromne zmiany w sektorze rolnym i biznesowym w odniesieniu do ulg dostępnych w przypadku śmierci właściciela gospodarstwa rolnego i/lub firmy.
Co się zmieniło?
Wcześniej rolnicy i właściciele firm mogli skorzystać ze 100% lub 50% ulgi dla kwalifikujących się nieruchomości rolnych i biznesowych, co znacznie zmniejszyło, a w większości przypadków wyeliminowało podatek IHT, który w przeciwnym razie byłby należny od aktywów rolnych i biznesowych.
W jesiennym budżecie zapowiedziano jednak znaczące redukcje tych ulg, na których polegali rolnicy w całej Wielkiej Brytanii.
Ogłoszono, że od 6 kwietnia 2026 r. tylko pierwszy milion funtów połączonych aktywów rolnych i biznesowych przyciągnie pełną 100% ulgę w podatku IHT. Wartość aktywów powyżej tej kwoty będzie następnie korzystać z 50% ulgi w podatku IHT, a pozostałość będzie opodatkowana stawką 20%.
Ulgi te stanowią uzupełnienie wszystkich pasm zerowych i zwolnień dla małżonków, które są również wykorzystywane do obliczania i łagodzenia IHT.
Wpływ jesiennego budżetu na rolników w Irlandii Północnej
Departament Rolnictwa, Środowiska i Spraw Wiejskich ustalił, że około "połowa gospodarstw rodzinnych w Irlandii Północnej", co stanowi "80% gruntów uprawnych", może zostać dotknięta zmianami wprowadzonymi do APR i BPR w jesiennym budżecie.
Ustalenia DAERA, jak donosi Ulster Farmers Union, pokazały ponadto, że te większe gospodarstwa rolne, które stanowią mniej niż połowę wszystkich gospodarstw rolnych w Irlandii Północnej, "odpowiadają za 80% całkowitej powierzchni gruntów rolnych w kraju, 90% krów mlecznych, 80% bydła ogółem, 70% krów mięsnych i 70% owiec, a wiele rodzin rolniczych stoi obecnie w obliczu znacznych rachunków za podatek od spadków".
Co mogę zrobić jako rolnik, aby chronić swój majątek?
Istnieją różne mechanizmy dostępne dla właścicieli gospodarstw rolnych i właścicieli gruntów w celu zminimalizowania kwoty podatku IHT należnego od ich majątku w chwili śmierci, aby zapewnić, że rodzinne gospodarstwo rolne przejdzie na następne pokolenie.
W P.A. Duffy & Co Solicitors posiadamy zespół ekspertów ds. planowania spadkowego, który może poprowadzić Cię i pomóc Ci w następujących krokach:
1) Oblicz wartość swojego majątku - ważne jest, abyś był świadomy wartości całego swojego majątku. Jest to pierwszy krok do skutecznego planowania spadkowego.
2) Oceń swoje aktywa - będziesz musiał określić, które aktywa rolne i biznesowe kwalifikują się do ulg dostępnych w celu oceny potencjalnego narażenia na zobowiązania IHT.
3) Pomyśl o przyszłości - WCZESNE planowanie spadkowe ma kluczowe znaczenie. Wielu rolników będzie teraz musiało przyjrzeć się dostępnym opcjom, które obejmują potencjalne przeniesienie własności gospodarstwa rolnego i/lub gruntów oraz przekazanie aktywów rolnych. Ważne jest również posiadanie testamentu w celu ochrony zachowanych aktywów po śmierci.
4. mieć "plan B" - osoba wyznaczona do zajmowania się twoim majątkiem po śmierci może być zmuszona do sprzedaży ziemi lub innych ważnych aktywów w celu pokrycia rachunku IHT, jeśli powyższe kroki nie zostały podjęte. Jest to szczególnie ważne w okolicznościach, w których rolnicy nie chcą rozstać się z własnością firmy i gruntów rolnych, aby upewnić się, że istnieje wystarczająca ilość upłynnionych aktywów (tj. pieniędzy), aby pomóc w opłaceniu rachunku IHT. Można to zrobić za pomocą kont oszczędnościowych, polis ubezpieczeniowych na życie, akcji i innych inwestycji.
Jak możemy pomóc?
W P.A. Duffy & Co. rozumiemy emocjonalne, praktyczne i finansowe zawiłości związane z planowaniem nieruchomości jako rolnik i właściciel ziemi; szczególnie w świetle nowych zmian w dostępnych ulgach IHT. Nasz zespół ekspertów ds. planowania nieruchomości jest tutaj, aby pomóc Ci na każdym kroku i działać w Twoim najlepszym interesie.